Định khoản
– Nợ TK 152, 156, 611 Nguyên vật liệu, hàng hóa (Giá có thuế nhập khẩu)
– Có TK 111, 112, 331
– Có TK 3333, 3332… Thuế xuất, nhập khẩu (chi tiết thuế nhập khẩu)
– Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ
– Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ
– Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp (33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Mô tả nghiệp vụ
Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
– Khi hàng về đến cảng, nhân viên mua hàng sẽ lập tờ khai hải quan và xuất trình các giấy tờ liên quan (tờ khai, hợp đồng, vận đơn, hóa đơn vận chuyển…).
– Hải quan kiểm hóa và xác định thuế phải nộp.
– Nhân viên mua hàng nộp thuế nhập khẩu.
– Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và cho vận chuyển hàng về kho của công ty (tự vận chuyển hoặc thuê ngoài).
– Khi hàng hóa về đến kho của công ty, nhân viên mua hàng giao toàn bộ hóa đơn, chứng từ cho kế toán mua hàng, đồng thời đề nghị nhập kho hàng hàng hóa.
– Kế toán kho lập Phiếu nhập kho.
– Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.
– Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
– Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.
– Nếu sau khi nhận hàng phải thanh toán luôn tiền hàng, kế toán sẽ hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp.
Thao tác thực hiện
– Vào Mua hàng => Mua hàng trực tiếp => Mua hàng nhập khẩu => Thêm
– Nhập các thông tin cần thiết của chứng từ: NCC, Nhập vào kho, tình trạng hóa đơn, số hóa đơn…
– Thêm thông tin HH: Tên HH, mã HH, SL, Đơn giá… (Lưu ý: nhập Serial/LotDate ngay khi nhập hàng về kho(nếu có))
– Theo dõi thông tin, tình trạng chứng từ ở view chứng từ mua hàng
Vào Tab Phí trước hải quan và Phí hàng về kho (nếu có), sau đó chọn chứng từ mua dịch vụ => phân bổ
Video hướng dẫn: